Система за патентно данъчно облагане (PSN) за индивидуални предприемачи през 2022 г.

Съдържание

Каква е системата за патентно облагане на индивидуалните предприемачи
Характеристики на прилагането на патенти за ИС
Закон за патентите за ИС
Видове дейности по патент за индивидуални предприемачи
- Разрешени видове
- Забранени видове
Цената на патент за индивидуален предприемач за една година
Как да кандидатствате за патент за индивидуален предприемач през 2022 г
PSN ограничения
PSN платежно нареждане
Счетоводство и отчитане на PSN
Плюсове и минуси на PSN
Популярни въпроси и отговори

Патентната система освобождава индивидуалните предприемачи от плащане на ДДС, данък върху доходите и имуществото на физическите лица. Казваме ви кой отговаря на условията за патент, за какви видове дейности може да бъде придобит и за кой бизнес е изгодно да преминете към PSN през 2022 г.

„Завършете патент и без мъки с докладване!“ – такива съвети често се дават на неофитите в бизнеса. Наистина е удобно за еднолични търговци, които току-що стартират собствен бизнес, да работят по PSN – тоест „системата за патентно облагане“. Платен плосък данък на държавата и никакви мита. Ако направим аналогия със съвременните услуги, тогава това е като абонамент за стрийминг: плащате и слушате музика. Заедно с адвокат Ирина Минина ще говорим за характеристиките на системата за патентно данъчно облагане (PST) за индивидуалните предприемачи през 2022 г.

Каква е системата за патентно облагане на индивидуалните предприемачи

Системата за патентно данъчно облагане (съкратено PSN) е специален данъчен режим, за индивидуалните предприемачи се счита за преференциален. Предприемачът е освободен от плащане на данъци, но в замяна трябва да плати за работа по патент - фиксирана сума. Изчислява се индивидуално за всеки вид дейност и региона, в който е регистриран бизнесменът.

На предприемача не е забранено да закупи няколко патента за различни дейности. И също така комбинирайте PSN с други данъчни режими. Други юридически лица – фирми (ООД) – не могат да работят по патент. PSN беше представен за първи път през 2013 г.

Характеристики на прилагането на патенти за ИС

Патентът е валиден	Само в региона на издаване за определен вид дейност
Колко служители е разрешено да има	Не повече от 15 служители
Максимален годишен доход	До 60 милиона рубли.
Какво можете да направите с патент	Търговия, транспорт и други услуги на населението: над 80 вида дейности
Валидност на патента	От 1 до 12 месеца
Данъчна ставка	6%
Фиксирани премии	Задължително, в размер на 43 рубли. (данни за 211)
Кога патентът влиза в сила?	Не по-рано от 10 дни след подаване на заявление в данъчните
Къде да кандидатствате?	Ако бизнесът е по местоживеене – до вашата данъчна служба; в друг град/област – до всяка данъчна служба на територията на този субект
Срок за издаване на данъчен патент	5 дни от датата на получаване на заявлението

Закон за патентите за ИС

Патентната система е описана във втората част на Данъчния кодекс на Федерацията (TC RF) в глава 26.5 „Система за патентно данъчно облагане“¹. Всеки регион на федерацията има местен закон за PSN, който изяснява някои разпоредби на федералния закон на определена територия. Например, той определя размера на данъчната основа.

Видове дейности по патент за индивидуални предприемачи

Има федерален списък с дейности от 80 елемента – с други думи какво може да направи един бизнес – за които е наличен патент. Особеността на PSN за индивидуалните предприемачи в нашата страна е, че по-рано регионът, по желание, въведе патенти на своя територия. През 2022 г. PSN е наличен в цялата страна. Също така регионите получиха правомощия да допълват списъка с дейности.

Регионалните списъци имат приблизително същия набор като федералния списък, но има малки разлики. Например в Тверска област можете да закупите патент за „ремонт на кораби и лодки“², а в Челябинск само за „производство и ремонт на дървени лодки по индивидуална поръчка на населението“³.

Разликите са минимални. Местните власти се опитват да бъдат в тенденция и незабавно добавят нови области на IP бизнеса към разрешените типове.

Разрешени видове

Данъчният кодекс изброява 80 вида дейности⁴ – търговия на дребно, битово обслужване на населението, превоз на товари и пътници и някои видове производство.

Можете да намерите пълен списък с разрешени дейности за вашия регион:

на уебсайта на FTS. За да направите това, изберете желания регион, страницата „Система за патентно облагане“ и елемента „Особености на регионалното законодателство“;
Намерете Закона за PSN на уебсайта на вашия местен законодателен орган.

Забранени видове

Няма да можете да кандидатствате за патент за:

производство на акцизни стоки (алкохол, тютюневи изделия);
добив и продажба на полезни изкопаеми;
магазин или заведение за обществено хранене, ако имат търговска площ над 150 m²;
извършване на търговия на едро и търговия по договори за доставка;
превоз на пътници и товари при наличие на повече от 20 автомобила в автопарка;
сделки с ценни книжа (например, ако предоставяте брокерски услуги);
предоставяне на кредити и други финансови услуги;
доверително управление на имущество (например, ако притежавате управляваща компания, която отдава апартаменти под наем на частни собственици и получава процент за това).

PSN не е подходящ за тези, които работят по обикновено споразумение за партньорство. Всички ограничения⁵ посочено в член 346.43 от Данъчния кодекс на федерацията, част 6.

Цената на патент за индивидуален предприемач за една година

Цена на патента На година изчислено по формулата:

данъчна основа X данъчна ставка = стойност на патента.

Ако закупите патент например за 1 месец, необходимият брой дни се замества във формулата.

Данъчната основа взема предвид не реален, а потенциален доход на предприемача. Дори ако приходите в крайна сметка се окажат повече, тогава няма да се налага да плащате нищо допълнително.
В един регион потенциалният доход може да бъде 1 милион рубли годишно, в друг регион - 500 рубли. Той се определя от властите на всеки регион независимо. Може да зависи от конкретен град, броя на служителите в държавата, броя на търговските обекти и други фактори. Таблица с потенциални приходи е приложена към регионалния закон „За патентната система за данъчно облагане“.

Данъчната ставка е 6%. Преди 31 Декември 2023 години в някои региони има данъчни ваканции – преференциална ставка от 0%. Тя може да бъде получена от индивидуални предприемачи на PSN, които първо са се регистрирали в данъчната служба и са започнали да работят в областта на личните услуги на населението, в индустриалната, социалната или научната сфера.

В резултат на това цената на патента може да бъде много различна: от 0 (ако има преференциално третиране) до 100 рубли и повече.

Примерно изчисление

Индивидуален предприемач от Башкирия отвори фризьорски салон в Уфа. Няма да наема персонал. Той трябва да плати PSN. Заменете стойностите във формулата.

Данъчната основа, т.е. потенциалният доход за фризьори в регионалния закон, е 270 рубли. Но за Уфа тази стойност се умножава по 000. Това е записано в регионалния закон. Така че базата ще бъде 1,5 рубли.

Данъчната ставка е 6%.

405 рубли X 000% = 6 рубли. ще струва патент за една година.

Можете бързо да изчислите цената на патент за индивидуален предприемач за година или друг период, като използвате данъчния калкулатор на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Как да кандидатствате за патент за индивидуален предприемач през 2022 г

1. Изберете основна данъчна система

Патентът е вид надстройка към друга данъчна система. Първо, индивидуалният предприемач трябва да избере дали ще работи по обща (DOS) или опростена (STS) система за данъчно облагане. По-изгодно е да регистрирате USN. Тъй като ако получавате доходи от дейности, които не са обхванати от патент, няма да се налага да подавате толкова отчети, колкото на DOS.

Например превозвате пътници на кораб и сте закупили патент за тази дейност. Изведнъж се появи поръчка за доставка. Има нужда от собствен патент, но поръчката е еднократна и няма желание да се купува PSN за него. DOS ще трябва да представя отчети, да плаща ДДС и данък общ доход. При опростената данъчна система - стандартна декларация и 6% данък.

2. Проверете дали вашият бизнес отговаря на изискванията за патент

По-горе говорихме за видовете дейности, които попадат в патента. Има повече от 80 от тях и всеки регион може да има свой собствен. По принцип повечето обикновени услуги за населението и видове търговия подлежат на патент. Не забравяйте за правилото: индивидуален предприемач не може да има повече от 15 служители в държавата, а годишният доход не трябва да надвишава 60 милиона рубли.

3. Подайте документи в данъчната служба

Можете да дойдете лично във Федералната данъчна служба или представител с нотариално заверено пълномощно или да изпратите всичко чрез личния си акаунт.

Трябва да се подаде заявление за преход към PNS 10 дни преди започване на бизнес. Има два формуляра за кандидатстване, и двата са подходящи.

Изтеглете първия формуляр за кандидатстване.

Изтеглете втория формуляр за кандидатстване.

4. Изчакайте отговор

Данъчните власти имат пет дни, за да отговорят: позволява ли на индивидуален предприемач да премине към патент или да изпрати отказ.

5. Платете за патента

Ако патентът е валиден до 6 месеца: плащането трябва да се извърши не по-късно от датата на изтичане на патента.

Патент за период от 6 до 12 месеца: през първите 90 дни от началото на патента се заплаща ⅓ от цената на патента, а останалите ⅔ до изтичане на патента.

PSN ограничения

За предприемачите има две ограничения: не можете да наемете повече от 15 души, а общият доход за годината не трябва да надвишава 60 рубли. Патентът важи само за територията, на която сте го придобили. Невъзможно е да работите в Хабаровск въз основа на патент, придобит в Москва.

PSN платежно нареждане

Ако вашият патент е отворен до 6 месеца, можете да платите пълната цена на патента през този период.

Когато срокът е между 6 и 12 месеца, трябва да заплатите една трета от сумата в рамките на първите три месеца от патента. Останалата сума (⅔) трябва да бъде платена преди изтичане на патента.

Моля, имайте предвид, че предприемачът може да намали патента с размера на застрахователните премии. За да направите това, трябва да изпратите формуляра KND 1112021 до данъчната служба.

Ако няма служители, тогава патентът може да бъде намален с пълния размер на застраховката.
Ако има служители, патентът може да бъде намален с до 50%.

Счетоводство и отчитане на PSN

Когато работи по PSN, предприемачът поддържа същите видове счетоводство, както при другите данъчни системи. Трябва да изпратите:

6-NDFL и RSV всяко тримесечие - до данъчната служба;
месечен отчет SZV-M, годишен SZV-опит, както и SZV-TD при наличие на кадрови събития (наемане, преместване, уволнение) - за пенсионния фонд (PFR);
всяко тримесечие 4-FSS – за социално осигуряване (FSS).

Интелектуалната собственост по патент също поддържа книга за приходите за всяка своя дейност. Книгата не се дава никъде под наем, но данъчното може да я поиска.

Плюсове и минуси на PSN

Възможност за спестяване на данъци.

Избор на произволен период на валидност в рамките на една календарна година.

Възможност за плащане на патенти за няколко дейности.

Намаляване на цената на патента с размера на застрахователната сума.

Някои дейности са освободени от онлайн касови апарати (например индивидуални предприемачи без персонал, които предоставят услуги или продават стоки от собствено производство).

Основният недостатък за индивидуалните предприемачи на PSN: ограничението на размера на дохода (60 милиона рубли годишно) и броя на служителите (15 души). Веднага щом бизнесът надхвърли тези цифри, патентът ще трябва да бъде изоставен.

Когато купувате патент за една година, трябва незабавно да платите една трета от сумата.

За всеки вид дейност трябва да закупите собствен патент.

Във всеки регион трябва да закупите свой собствен патент.

Система за патентно данъчно облагане (PSN) за индивидуални предприемачи през 2022 г