Съдържание
На 1 юли 2022 г. у нас стартира експериментална система за данъчно облагане AUSN. С него бизнесът ще може да подава в пъти по-малко отчети за данъци и извънбюджетни средства. Също така не е необходимо да плащате застрахователни премии - това ще стане за сметка на бюджетни средства. Основната цел на новия режим е микробизнес с голям годишен оборот. Нека да поговорим за това как работи автоматизираната опростена система за данъчно облагане през 2022 г.
Какво е AUSN
Автоматизираната опростена данъчна система (ASTS) е пилотен проект на данъчна система, при която данъкът се изчислява автоматично.
Бизнесът може да премине към AUSN от 1 юли 2022 г. до 31 декември 2027 г. в четири региона на нашата страна:
- Москва;
- Московска област;
- област Калуга;
- Република Татарстан.
В същото време компанията трябва да бъде данъчно регистрирана в един от тези региони и бизнесът може да се извършва в други региони, републики във Федерацията и територии1.
Характеристики AUSN
| Данъчна ставка | 8% (за данък върху доходите) или 20% (за данък върху приходите минус разходите) |
| Кой може да отиде | Индивидуални предприемачи и LLC, при спазване на редица условия |
| Може ли да се комбинира с други данъчни режими? | Не |
| Брой служители в държавата | Не повече от 5 служители |
| Максимален годишен доход | До 60 милиона рубли |
| Какво отчитане не се изисква | Данъчна декларация за опростената данъчна система, изчисляване на застрахователни премии, изчисление под формата на 6-NDFL (включително удостоверения за доходи на физически лица) |
| данъчен период | 1 месец |
| Изисквания за заплата | Плащания само в безкасова форма |
| Краен срок за плащане на данъци | Ежемесечно не по-късно от 25-то число на месеца, следващ изтеклия данъчен период |
| На какво се основава данъкът? | Данни от онлайн касови апарати, информация от банки, в които има разплащателна сметка, данни от лична сметка на данъкоплатеца |
Кой може да кандидатства AUSN
Само индивидуални предприемачи и дружества с ограничена отговорност. Но трябва да бъдат изпълнени редица условия:
- служители в държавата не повече от 5 души;
- годишен доход до 60 милиона рубли;
- остатъчната стойност на дълготрайните активи е не повече от 150 милиона рубли;
- заплатите на служителите се изплащат само в безкасова форма;
- не се прилагат други специални данъчни режими.
Бизнес, който има клонове, както и банки, микрокредити, застрахователи, заложни къщи, брокери, адвокати, нотариуси, производители на акцизни стоки, казина, бюджетни и държавни институции и някои други компании не могат да работят на AUSN. Пълен списък2 е във Федералния закон от февруари 05.02.2022 г., 17 № 3-FZ – глава 2, параграф XNUMX.
– За да приложите AUSN, трябва да имате разплащателна сметка в една от банките, одобрени от Федералната данъчна служба. Сега Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank и Tochka (клон на FC Otkritie) имат този прерогатив. Има голяма вероятност VTB, Tinkoff и AK Bars да се присъединят към пилотния проект“, каза счетоводителят, основател на компанията Prof1-Garant, говорител на интернет сайта Okron. Людмила Крючкова.
И още един важен момент. Само юридически лица и индивидуални предприемачи, появили се от юли 2022 г. на тази година, могат да преминат към AUSN в 1. От 1 януари 2023 г. - всички останали компании.
Какъв данък ще бъде за AUSN
Размерът на начисления данък е по-висок от нормалната ставка.
- За AUSN върху дохода ставката е определена на 8% от общите приходи, вместо 6% при опростената данъчна система.
- При AUTS „доходи минус разходи“ ставката ще бъде 20% от печалбата, а не 15%, както при опростената данъчна система. Минималният данък е 3% от всички приходи, дори ако има загуба в края на отчетния период, вместо стандартните 1% за опростената данъчна система.
Също така, при изчисляване на заплатите на служителите на компанията, AUSN плаща застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания във фиксирана сума от 2040 рубли годишно. Месечно плащане в размер на 1/12 от фиксираната застрахователна премия.
Как да превключите към AUSN
1. За нов бизнес
Отнася се за индивидуални предприемачи и LLCs, отворили врати на 1 юли 2022 г.
Трябва да подадете заявление за преход не по-късно от 30 дни от датата на регистрация в данъчната служба. Заявлението се подава в личния ви акаунт на сайта на данъчните или чрез банката, в която е открита разплащателната сметка. Не забравяйте, че не всички банки участват в експеримента, а само PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank и Tochka.
2. За работещ бизнес
Той може да премине към AUSN едва от 1 януари 2023 г. Въпреки това, уведомлението за избора на нова система за данъчно облагане трябва да бъде направено не по-късно от 31 декември на годината, предхождаща прехода. Това може да стане чрез личния ви акаунт на уебсайта на Федералната данъчна служба или също чрез интернет банката, където имате разплащателна сметка.
Плюсове и минуси на AUSN
Счетоводителят Людмила Крючкова разказва за предимствата и недостатъците на новия данъчен режим.
Минуси AUSN
Индивидуалните предприемачи, които преминат към AUTS, няма да могат да прилагат други специални режими на данъчно облагане, например за закупуване на патенти (PST). Това е основният контрааргумент срещу AUSN. В крайна сметка патентите са специална „привилегия“ за индивидуалните предприемачи и често – за редица дейности – е много по-изгодно от опростената данъчна система.
Данъчната ставка върху доходите по AUTS (20%) е по-висока от тази по STS „доходи минус разходи“ (15%). Оказва се, че AUSN е за предпочитане на много по-висока цена.
Минималният AUSN данък е 3%, който се плаща дори при нерентабилни дейности.
При превишаване на ограниченията, определени за AUSN, ще има преход към основната система на данъчно облагане, което ще доведе до сериозна данъчна тежест за компанията.
Разплащателна сметка може да бъде открита само в акредитирани банки – партньори на пилотния проект.
Данъчният период за AUSN е 1 месец, тоест ще трябва да плащате месечно.
Заплатата може да се изплаща само в безкасова форма.
Никой не отменя проверките на камерите. Те ще се провеждат ежегодно, без тази процедура ще бъде невъзможно да се ликвидира LLC.
Въпреки факта, че кредитната институция генерира платежни нареждания за данък върху доходите на физическите лица от фонда за заплати за данъкоплатеца, регистърът за начисления с кодове на дохода все още трябва да бъде изпратен до банката. Това трябва да стане не по-късно от 5-то число на всеки месец, следващ месеца, през който са извършени плащания в полза на лицата по трудови договори. Организацията на AUSN трябва да изпрати регистъра с изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица чрез личния акаунт на данъкоплатеца на уебсайта на данъчната служба.
Ограничения за заплати на служител - не повече от 5 милиона рубли годишно.
Организациите не са освободени от счетоводство и подаване на финансови отчети. Докладите относно воденето на електронни трудови книжки СЗВ-ТД остават. Все още трябва да подадете формуляри, ако се сключват граждански договори.
Предимства на AUSN
Най-важният плюс: освобождаване от плащане на застрахователни премии от заплатите на служителите. Но само до 5 служители!
Списъкът с отчети за персонала и отчети от ведомостта ще бъде намален.
Индивидуалните предприемачи са освободени както от фиксирани застрахователни премии за себе си, така и от 1% вноска от доход над 300 ₽. Оказва се, че индивидуален предприемач без служители в AUSN изобщо не плаща застрахователни премии.
Не е необходимо сами да изчислявате данъка и да съставяте платежни нареждания за плащане на данък по AUTS и данък върху доходите на физическите лица от фонд работна заплата.
Компаниите в AUSN са освободени от полеви данъчни одити.
Популярни въпроси и отговори
Възможно е експерименталният данъчен режим да бъде коригиран и допълнен, докато работи. А до 2027 г., когато експериментът трябва да приключи, той дори може да бъде признат за неуспешен. Или обратното: бизнесът ще обикне AUSN толкова много, че тепърва ще започва да го избира. Ние попитахме счетоводител Людмила Крючкова отговарят на редица въпроси, които възникват във връзка с автоматизираното „опростяване“.
Какво е по-изгодно: USN или AUSN?
Минималният данък при тази данъчна система (дори и да има загуба) е 3% от общия приход. Плюс спестявания от застрахователни премии от заплатите. В този случай ще бъде особено полезно за индивидуалните предприемачи, тъй като те също са освободени от застрахователни премии както във фиксирана сума, така и от приходи от над 300 хиляди рубли от 1% от застрахователните премии. В други случаи USN е по-изгоден.
Кой не е подходящ за AUSN?
AUSN няма да подхожда на много предприемачи, които искат да работят по патент. При AUSN се губи правото на патент. Също така режимът не е подходящ за фирми с персонал над 5 души. Това е доста строга граница, с активното развитие на компанията е трудно да остане в нея.
Възможно ли е връщане от AUSN до USN?
Източници на
- Относно мястото на извършване на предприемачески дейности от индивидуални предприемачи в рамките на приложението на „AvtoUSN“, обяснено в писмото на Федералната данъчна служба на нашата страна от 27.01.2022 януари 43 г., 77 № SD-XNUMX /[имейл защитен] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Федерален закон № 25.02.2022-FZ от 17 февруари XNUMX г. „Относно експеримента за създаване на специален данъчен режим „Автоматизирана опростена система за данъчно облагане““ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/