Точка на равновесие в ексел. Инструкции за намиране на точката на рентабилност в Excel

Непрекъснатият успех на компанията трябва да се поддържа, а за това е необходимо да се определят безопасните граници на обема на продажбите. Тази информация може да бъде получена с помощта на точката на рентабилност. Нека да разберем какво е това, каква е неговата употреба и как да правим изчисления с помощта на инструментите на Microsoft Excel.

Определяне на точка на рентабилност

Резултатът от дейността на предприятието за определен период от време са приходи и разходи. За да разберете нивото на печалбата, разходите се изваждат от приходите, но резултатът не винаги е положителен, особено ако организацията наскоро е навлязла на пазара. Точката на рентабилност е икономическа ситуация, при която приходите покриват разходите, но компанията все още не е реализирала печалба.. Стойностите на координатите са нула.

Извличането на точка на рентабилност носи разбиране за това колко трябва да се произведе и продаде, за да се осигури стабилно развитие. Този показател се изчислява, за да се определи състоянието на предприятието. Ако има високи показатели за производство и продажби над точката на рентабилност, компанията работи стабилно, рисковете са минимални. Освен това оценката на ситуацията от нулевата точка помага на мениджърите да вземат големи решения – например да разширят производството и да въведат нови методи. Получените данни се предоставят на инвеститори и кредитори, за да се потвърди устойчивостта на организацията.

Формула за точка на изравняване в Excel

Можете да изчислите стойностите в нулевата точка, като използвате тази формула: P*X - FC – VC*X = 0. Променливи стойности:

• P – цената на продукта за купувача;
• X е обемът на производството;
• FC – постоянни разходи;
• VC е променливият разход, който една компания прави при производството на единица продукт.

Две променливи във формулата влияят особено върху печалбите – количеството произведен продукт и нефиксираните разходи. Тези показатели са взаимосвързани, тяхната промяна води до увеличаване или намаляване на доходите. В допълнение към паричния еквивалент има натурални единици - изчисляването на количеството на стоките се извършва по следната формула: X = FC/(P - VC). Фиксираните разходи (FC) се разделят на разликата между цената (P) и нефиксираните разходи (VC), за да се получи количеството продаден продукт, необходимо за стабилност.

Размерът на приходите, покриващи разходите, се разглежда при известен обем на производството. Индикаторът се умножава по цената на единица произведена стока: P*X. Когато са известни необходимите формули, е време да разберете при какви показатели предприятието ще бъде в неутрално състояние.

Изчисляване на точката на прекъсване

Икономистите знаят няколко начина да открият индикаторите, необходими за достигане на точката на рентабилност. Всеки от тях използва електронни таблици на Microsoft Excel и работи с формули.

Моделът за изчисляване на точката на рентабилност на предприятието

Помня! При определяне на нулевия икономически момент се вземат идеални числа и суми.

Извеждането на точка на рентабилност е идеален модел за развитие на една организация; в действителност резултатите могат да се променят поради непредвидени увеличения на разходите или спад в търсенето. Обърнете внимание на предположенията, които се прилагат по време на изчислението:

• обемът на произведените стоки и разходите са линейно свързани;
• производственият капацитет и видът на продукта остават същите;
• цената и нефиксираните разходи остават постоянни в разглеждания интервал от време;
• произведеното количество е равно на продажбите, няма наличност от продукта;
• променливите разходи могат да бъдат предвидени с перфектна точност.

Етапи на изчисляване на точката на рентабилност според АД Шеремет

Според теорията на икономиста А. Д. Шеремет нулевата точка трябва да се определи на три етапа. Ученият смята, че организациите се нуждаят от информация за този показател, за да останат в безопасната зона и да я разширят максимално. Нека да разгледаме стъпките, които изведе Шеремет:

1. Получаване на информация за броя на произведените продукти, приходи и разходи, ниво на продажби.
2. Определяне на постоянни и еднократни разходи, а след това – нулева точка и диапазон, в който работата на организацията е безопасна.
3. Идентифициране на подходящото количество стоки, произведени и продадени за определена компания.

Първият вариант на изчисление: знаем разходите и обема на продажбите

Чрез модифициране на формулата за нулева точка ние изчисляваме цената на продукта, като зададем, че ще бъде възможно да се постигне неутрална стойност. За да започнете изчислението, трябва да получите данни за постоянните загуби на организацията, цената на стоките и планираните продажби. Формулата е написана така: P = (FC + VC(X))/З. VC(X) означава, че трябва да умножите себестойността по количеството продадени стоки. Резултатите под формата на таблица ще изглеждат по следния начин:

Известните данни са маркирани в червено. Вмъквайки ги във формулата, получаваме количеството продадени стоки в рубли или друга валута.

Втората опция за изчисление: знаем цената и разходите

Най-популярният начин да разберете изчисляването на точката на рентабилност, той се използва в организации с голямо производство. Необходимо е да се разбере колко продадени стоки ще доведат организацията до нулеви загуби и печалби. За да се определи това число, се използва формулата за естествения еквивалент на точката на рентабилност: X = FC/(P - VC).

Известни данни са постоянни и променливи разходи, както и установената цена на стоките. За да се определи паричният еквивалент, цената на даден продукт се умножава по получения обем на продажбите в единици от продукта. Таблицата в този случай изглежда така:

Третият вариант на изчисление: за сектора на услугите и търговията

За търговец или обслужваща организация е трудно да изчисли точката на рентабилност, тъй като всички стоки и услуги имат различна цена. Средната стойност няма да работи - резултатът ще бъде твърде неточен. Променливата в изчислението на нулевата точка ще бъде рентабилността, този показател играе роля в продажбите.

Целевата рентабилност е степента на надценка, получена при продажба на продукт. За да изчислите необходимия размер на приходите (S), трябва да знаете неговата стойност (R) и информация за постоянните разходи (FC). Приходите са целевият обем на продажбите в рубли. Формулата е: S = FC/R.

Нека направим таблица с известни стойности и се опитаме да определим приходите, необходими за стабилност. За да разберем обема на продажбите във физическо изражение в бъдеще, ще добавим прогнозната цена на стоките. За целта се използва следната формула: Sn=S/P. Като разделим една стойност на друга, получаваме желания резултат:

Пример за изчисляване на точката на рентабилност в Excel

Изчислението ще се извърши по втория метод, тъй като той се използва най-често на практика. Необходимо е да се създаде таблица с известни данни за работата на фирмата – постоянни разходи, променливи разходи и единична цена. Показването на информация на лист ще ни помогне допълнително да опростим изчислението с помощта на формула. Пример за получената таблица:

Въз основа на записаните данни се изгражда втора таблица. Първата колона съдържа данни за обема на производството - трябва да създадете няколко реда за различни периоди. Втората се състои от повтарящи се клетки със сумата на постоянните разходи, променливите разходи са в третата колона. След това се изчислява общата цена, колона 4 се съставя с тези данни. Петата колона съдържа изчисляването на общия доход след продажбата на различен брой продукти, а шестата – сумата на нетната печалба. Ето как изглежда:

Изчисленията за колоните се извършват с помощта на формули. Имената на клетките могат да се въвеждат ръчно. Има и друг метод: въведете знака "=" във функционалния ред и изберете желаната клетка, поставете желания математически знак и изберете втората клетка. Изчислението ще се извърши автоматично според създадената формула. Разгледайте изразите за изчисляване на данните във всеки ред:

• променливи разходи = производствен обем * постоянни разходи;
• общи разходи = фиксирани + променливи;
• приходи uXNUMXd производствен обем * общи разходи;
• пределен доход uXNUMXd приходи – променливи разходи;
• нетна печалба/загуба = приходи – общи разходи.

Получената таблица изглежда така:

Ако нито един от низовете не завършва с нула в резултата, ще трябва да направите още няколко изчисления – за да разберете стойността на маржа на безопасност / маржа в проценти и в пари. Тази стойност показва колко далеч е компанията от точката на рентабилност. Създайте две допълнителни колони в таблицата.

Съгласно формулата за марж на безопасност в парично изражение, трябва да извадите от всяка стойност на приходите тази негова положителна стойност, която е най-близо до нула. В опростена форма се пише така: KBden uXNUMXd Vfact (действителни приходи) – Wtb (приходи в точката за сигурност).

За да разберете процента на безопасност, трябва да разделите стойността на паричния марж на безопасност на размера на действителните приходи и да умножите полученото число по 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. Точката на рентабилност може да се определи по-точно от предпазния ръб, както е показано на изображението по-долу:

Как да начертаете диаграма на точката на рентабилност в Excel

Графиката визуално отразява в кой момент печалбата става по-голяма от загубата. За да го компилираме, ще използваме инструменти на Excel. Първо трябва да изберете раздела „Вмъкване“ и да намерите елемента „Графики“ в него. Когато щракнете върху бутона с този надпис, ще се появи списък с шаблони. Избираме точкова диаграма - има и няколко от тях, имаме нужда от диаграма с криви без остри завои.

След това определяме какви данни ще се показват на диаграмата. След като щракнете с десния бутон върху бялата област, където по-късно ще се появи диаграмата, ще се появи меню - имате нужда от елемента „Избор на данни“.

В прозореца за избор на данни намерете бутона „Добавяне“ и щракнете върху него. Намира се от лявата страна.

На екрана ще се появи нов прозорец. Там трябва да въведете диапазоните от клетки, в които се намират данните за един от клоновете на диаграмата. Нека кръстим първата графика "Общи разходи" - тази фраза трябва да бъде въведена в реда "Име на серия".

Можете да превърнете данните в графика по следния начин: трябва да щракнете върху реда „Стойности X“, да задържите горната клетка на колоната и да плъзнете курсора надолу до края. Правим същото с реда „Стойности Y“. В първия случай трябва да изберете колоната „Брой стоки“, във втория – „Общи разходи“. Когато всички полета са попълнени, можете да щракнете върху „OK“.

Щракнете отново върху „Добавяне“ в прозореца за избор на данни – ще се появи същият прозорец като предишния. Името на сериала вече е „Общ доход“. Стойностите X се отнасят до данните в клетките на колоната „Брой елементи“. Полето „Y Values“ трябва да бъде попълнено, като се маркира колоната „Total Income“.

Сега можете да щракнете върху бутона „OK“ в прозореца „Избор на източник на данни“, като по този начин го затворите. В областта на диаграмата се появява графика с пресичащи се линии. Пресечната точка е точката на рентабилност.

Когато са необходими подробни изчисления, практика на използване

Извличането на точка на рентабилност помага в различни области, където финансовата страна играе важна роля. В рамките на компанията изчисленията могат да се извършват от финансов анализатор, директор по развитие или собственик. Познаването на стойностите на нулевата точка ще помогне да се разбере кога предприятието е печелившо, в какво състояние е в определен момент. Планът за продажби може да бъде съставен по-точно, като се знае точката на рентабилност.

Ако кредиторът или инвеститорът има достатъчно данни за компанията, той може също да определи надеждността на организацията чрез точката на рентабилност и да реши дали си струва да инвестира в нея.

Предимства и недостатъци на модела на точката на рентабилност

Основното предимство на този модел е неговата простота. Три начина за определяне на точката на рентабилност са по силите на всеки, който има Microsoft Excel на своето устройство. Проблемът е, че моделът е условен и ограничен. На практика могат да възникнат неочаквани промени в един от показателите, поради което резултатите от изчисленията могат да се считат за безполезни. Ако търсенето на продукти е нестабилно, е невъзможно предварително да се определи точният обем на продажбите. Влияние оказват и други фактори – например качеството на работата на маркетинговия отдел.

Заключение

Изчисляването на точката на рентабилност е полезна практика за дългогодишни предприятия със стабилно търсене на продукти. Фокусирайки се върху този индикатор, можете да планирате работен план за известно време предварително. Точката на рентабилност показва при какъв обем производство и продажби печалбата напълно покрива загубите, определя зоната на безопасност на компанията.